Передаю майно дітям: який договір є найвигіднішим
За договором купівлі-продажу одна сторона (продавець) передає або зобов’язується передати майно (товар) у власність другій стороні (покупцеві), а покупець приймає або зобов’язується прийняти майно (товар) і сплатити за нього певну грошову суму.
– Договір купівлі-продажу нерухомості не слід укладати між близькими родичами, адже, наприклад, договір дарування буде в такому разі набагато вигіднішим, – радить адвокат. – Плюсом цього договору є швидкість термінів оформлення, а також те, що після розлучення один з подружжя буде претендувати на половину отриманого майна. Таким чином інший з подружжя може мінімізувати в подальшому ризики розподілу майна.
Щодо оподаткування прибутку, отриманого за договором купівлі-продажу, то в тому разі, коли продавець володіє нерухомістю більше трьох років і протягом одного року продає нерухомість уперше, то його дохід не буде оподатковуватись. Якщо продавець володіє нерухомістю менше трьох років або протягом одного року отримав дохід з продажу нерухомості, то в цьому разі йому доведеться сплатити податок у розмірі 5 %, а також 1,5 % військового збору від доходу. Дохід від операцій з продажу об’єктів нерухомості, що здійснюються фізичними особами – нерезидентами, оподатковується в порядку, встановленому для резидентів, за ставкою 18 %.
Зазвичай під час переходу нерухомості від одного близького родича до іншого використовують договір дарування, адже в цьому випадку максимально зменшуються витрати. Відповідно до Податкового кодексу, якщо одержувачем подарунку є член сім’ї першого ступеня спорідненості (діти, подружжя, батьки) або другого ступеня споріднення (рідні брати та сестри, баба та дід, онуки), то його дохід оподатковується за нульовою ставкою. За нульовою ставкою обкладається також нерухомість, отримана в подарунок особою, яка є інвалідом I групи, має статус дитини-сироти або дитини, позбавленої батьківського піклування, а також вартість власності, отриманої дитиною-інвалідом. Для інших обдарованих ставка податку складатиме 5 % від вартості подарунка. Також потрібно буде заплатити військовий збір у розмірі 1,5 %.
Якщо подарунок у вигляді нерухомості отримує резидент від нерезидента або нерезидент від резидента, то оподаткування такого подарунку обкладатиметься за ставкою 18 %.
Роман Чумак також звертає увагу, що особа, яка отримала подарунок, має зазначити в річній майновій декларації у складі загального річного доходу вартість такого майна. Винятком є нерезиденти, які зобов’язані сплатити податок до нотаріального оформлення факту дарування, та особи, які отримали в подарунок об’єкти, що оподатковуються за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб.
Щодо передання нерухомості у спадщину шляхом складення заповіту, то такий варіант є найбільш вигідним для спадкодавця, оскільки він, по суті, може в будь-який момент змінити або скасувати свій заповіт. Мінусом для набувача є те, що йому потрібно буде чекати шість місяців від моменту смерті спадкодавця для того, щоб отримати свідоцтво про право на спадщину. Окрім того, у процесі оформлення спадщини може виникнути ситуація, коли інші родичі спадкодавця мають право на обов’язкову частку у спадщині. Дохід, що отриманий у процесі прийняття спадщини, оподатковується за тими ж правилами і в тому ж порядку, що й за договором дарування.